Информационно-справочный материал Возможности получения льгот по уплате налогов и сборов на территории города Уфы Республики Башкортостан

PDFПечатьE-mail

1. Распределение основных налогов и сборов, собираемых на территории г. Уфы по бюджетам различных уровней, в зависимости от системы налогообложения применяемой налогоплательщиком в 2005 г.

1.1. Традиционная система

№ п/п.

Вид налога или сбора

Объект налогообложения

Ставка налога

Распределение по бюджетам

1

Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

Прибыль, полученная налогоплательщиком

Суммарная ставка – 24%

По ставке 6,5% - 100% федеральный бюджет.

По ставке 17,5% - 100% консолидированный бюджет РБ, в том числе:

Республиканский бюджет РБ:

По ставке 16,5% - формирующийся в г. Уфе и Салават

По ставке 15,5% - формирующийся в Дюртюлинском р-не и г. Дюртюли, Ишимбайском р-не и г. Ишимбай, г. Нефтекамс, Октябрьский, Стерлитамак и Краснокамском р-не.

Бюджеты городов, р-нов, местные бюджеты:

По ставке 17,5%, кроме налога, формирующегося в р-нах и городах, перечисленных выше.

2

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Доход, полученный налогоплательщиком – физическим лицом

35%:

а) от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части, превышающей 2 000 руб.;

б) от стоимости страховых выплат по договорам добровольного страхования;  в) процентных доходов по вкладам в банках и суммы экономии на процентах в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте.

30% - в отношении всех доходов иностранных граждан.

9%:

а) в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

б) в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

13% - в отношении остальных доходов

100% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

Республиканский бюджет:

72% доходов – формирующийся в г. Уфе.

55% доходов – формирующийся в Краснокамском, Татышлинском, Уфимском р-нах и в г. Агидели.

80% доходов – формирующийся в г. Салават и Стерлитамак.

40% доходов – формирующийся в г. Нефтекамск.

Бюджеты р-ов, городов, местные бюджеты:

100% (кроме бюджетов р-ов и городов, перечисленных выше).

3

ЕСН

(гл. 24 НК РФ)

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

26% - налоговая база на каждое ФЛ до 280 000 руб. за год.

72 800 руб. + 10% с суммы, превышающей 280 000 руб. – налоговая база с 280 001 до 600 000 руб. за год.

104 800 руб. + 2% с суммы превышающей 600 000 руб. – налоговая база свыше 600 000 руб. за год.

Распределение ЕСН установлено в ст.241 НК РФ.

4

НДС

(гл. 21 НК РФ)

Обороты по реализации товаров (работ, услуг.).

0% - некоторые виды товаров, работ, услуг, перечисленные в п.1 ст. 164 НК РФ;

10% - продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, медицинские товары, перечисленные в п.2. ст. 164 НК РФ;

18% - остальные товары, работы, услуги, не указанные в п.1, 2, 4 ст. 164 НК РФ.

100% - федеральный бюджет

5

Акцизы

(гл. 22 НК РФ)

Подакцизные товары

Устанавливаются твердые ставки (в руб.) на ед. налогооблагаемых товаров (ст. 193 НК РФ).

Распределение акцизов установлено ст. 50,56 БК РФ и в Приложение 2

к Закону Республики Башкортостан

"О бюджете Республики Башкортостан

на 2005 год".

6

Государственная пошлина

(гл. 25.3 НК РФ)

Ст. 333.19 – 333.33 НК РФ

Размеры государственной пошлины определяется гл. 25.3 НК РФ в зависимости от совершаемых действий или выданных документов.

100% в каждый из бюджетов – гос. пошлина подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. (ст. 50,56, 61 БК РФ и в Приложение 2

к Закону Республики Башкортостан

"О бюджете Республики Башкортостан

на 2005 год").

7

Налог на наследование и дарение (ФЗ от 12.12.1991. №2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения»)

Жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно -строительных, гаражно- строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Ставка налога зависит от стоимости наследуемого или получаемого в дар имущества, очереди наследования (для наследования) и степени родства (для дарения).

(Ст. 3 Закона). 

100% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

100% - республиканский бюджет РБ.

8

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ, Закон РБ от 28.11.2003 г. №43-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О налоге на имущество организаций»)

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

2,2%

100% - Консолидированный бюджет РБ, в том числе:

50% - республиканский бюджет РБ

50% - бюджеты р-нов, городов, местные бюджеты

9

Налог на игорный бизнес

(гл. 29 НК РФ, Закон РБ от 04.11.2003 г. №30-з (ред. от 16.07.2004 г.) «О налоге на игорный бизнес»).

Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы

Пределы налоговых ставок установлены ст. 369 НК РФ

За один игровой стол - 125000 рублей;

За один игровой автомат - 7500 рублей;

За одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 75000 рублей.

(Ст. 2 Закона РБ)

100% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

100% - республиканский бюджет РБ.

10

Транспортный налог

(гл. 28 НК РФ, Закон РБ от 27.11.2002 г. №365-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О транспортном налоге»)

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (Ст. 358 НК РФ)

Минимальные ставки установлены ст. 361 НК РФ (Ставка налога зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства).

Ставки, действующие в РБ, установлены ст. 2 Закона РБ.

100% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

100% - республиканский бюджет РБ.

11

Земельный налог

(гл. 31 НК РФ,

Закон РФ от 11.10.1991 г. №1738-1 (ред. от 29.11.2004 г.) «О плате за землю»,

Закон РБ от 28.02.1992 г. №ВС-10/33 (ред. от 06.02.2003 г.) «О плате за землю»,

Решение уфимского гор. Совета РБ от 22.12.2004 г. «О плате за землю в городе Уфе на 2005 г.»).

Земельные участки, предоставленные юридическим лицам в собственность, владение, пользование.

Максимальный размер установлен ст. 394 НК РФ:

а) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

б) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Ставки налога устанавливаются законодательными органами муниципального образования.

100% - бюджет муниципального образования, в котором формируется налог

12

Арендная плата за землю

(Закон РФ от 11.10.1991 г. №1738-1 (ред. от 29.11.2004 г.) «О плате за землю»,

Закон РБ от 28.02.1992 г. №ВС-10/33 (ред. от 06.02.2003 г.) «О плате за землю»,

Решение уфимского гор. Совета РБ от 22.12.2004 г. «О плате за землю в городе Уфе на 2005 г.»).

Земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения, полученные в аренду.

Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме.

100% - бюджет того муниципального образования, в котором формируется арендная плата.

13

Налог на имущество физических лиц

(ФЗ от 09.12.1991. №2003-1 (ред. от 22.08.2004.) «О налогах на имущество физических лиц»,

Решение совета муниципального образования г. Уфы РБ).

жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Стоимость имущества:

До 300 тыс. руб. включительно – 0.1%

Свыше 300 тыс. до 500 тыс. руб. – 0,2%

Свыше 500 тыс. руб. – 0,3%

100% - районные бюджеты г. Уфы

 

 

1. 2. Специальные налоговые режимы

№ п/п.

Вид налога или сбора

Объект налогообложения

Ставка налога

Распределение по бюджетам

1

Упрощенная система налогообложения

Доходы, или

Доходы, уменьшенные на величину расходов

6%, или

15%

10% - федеральный бюджет;

90% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

90% - республиканский бюджет РБ.

2

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Вмененный доход, равный произведению базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

15%

10% - федеральный бюджет;

90% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

90% - бюджеты р-нов, городов, местные бюджеты.

 

3

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Доходы, уменьшенные на величину доходов

6%

10% - федеральный бюджет;

90% - консолидированный бюджет РБ, в том числе:

30% - республиканский бюджет РБ;

60% - бюджеты р-нов, городов, местные бюджеты.

Примечание: в настоящих таблицах не рассматривались такие, сравнительно редко уплачиваемые субъектами малого предпринимательства, налоги и сборы, как: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

2. Полномочия органов власти в предоставлении льгот по уплате налогов и сборов.

Налоги и сборы

Льготы, предоставляемые федеральными органами власти по отношению к средствам, поступающим в федеральный бюджет

Льготы, предоставляемые органами власти РБ по отношению к средствам, поступающим в республиканский бюджет

Льготы, предоставляемые органами местной власти по отношению к средствам, поступающим в местный бюджет

Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

В пределах сумм, поступающих в федеральный бюджет. 

В пределах сумм, поступающих в региональный бюджет, но не более чем на 4% (до 13,5%).

В пределах сумм, поступающих в местный бюджет.

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

В пределах размеров социальных налоговых вычетов и имущественных налоговых вычетов законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

В пределах сумм, поступающих в местный бюджет.

ЕСН

(гл. 24 НК РФ)

Налоговые льготы установлены законодательством (ст. 239 НК РФ).

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

НДС

(гл. 21 НК РФ)

Перечень, товаров (работ, услуг) имеющих сниженную ставку и освобожденных от НДС, является единым на всей территории РФ. 

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Акцизы

(гл. 22 НК РФ)

В пределах сумм, поступающих в федеральный бюджет. 

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Государственная пошлина

(гл. 25.3 НК РФ)

В пределах сумм, поступающих в федеральный бюджет.

В пределах сумм, поступающих в региональный бюджет.

В пределах сумм, поступающих в местный бюджет.

Налог на наследование и дарение (ФЗ от 12.12.1991. №2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения»)

Налоговые льготы установлены законодательством (ст. 4 Закона).

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ, Закон РБ от 28.11.2003 г. №43-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О налоге на имущество организаций»)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Налоговые льготы установлены ст. 3 Закона РБ «О налоге на имущество организаций».

В пределах сумм, поступающих в местный бюджет.

Налог на игорный бизнес

(гл. 29 НК РФ, Закон РБ от 04.11.2003 г. №30-з (ред. от 16.07.2004 г.) «О налоге на игорный бизнес»).

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

В пределах сумм, поступающих в республиканский бюджет. 

Не имеют права предоставлять льготы

(В республиканском бюджете остается 100% поступающих в него сумм налога).

Транспортный налог

(гл. 28 НК РФ, Закон РБ от 27.11.2002 г. №365-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О транспортном налоге»)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Не имеют права предоставлять льготы

(В республиканском бюджете остается 100% поступающих в него сумм налога).

Земельный налог

(гл. 31 НК РФ,

Закон РФ от 11.10.1991 г. №1738-1 (ред. от 29.11.2004 г.) «О плате за землю»,

Закон РБ от 28.02.1992 г. №ВС-10/33 (ред. от 06.02.2003 г.) «О плате за землю»,

Решение уфимского гор. Совета РБ от 22.12.2004 г. «О плате за землю в городе Уфе на 2005 г.»).

Налоговые льготы установлены законодательством (ст. 395 НК РФ).

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

 

Имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных категорий плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.

 

Налог на имущество физических лиц

(ФЗ от 09.12.1991. №2003-1 (ред. от 22.08.2004.) «О налогах на имущество физических лиц»,

Решение совета муниципального образования г. Уфы РБ).

Налоговые льготы установлены законодательством (ст. 381 НК РФ).

Не имеют права предоставлять льготы.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

 

 

 

 

 

Примечание: Льготы по уплате налогов (сборов) в местный бюджет могут быть получены от органов местной власти только на основании:

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет г. Уфы  - Решение Уфимского городского Совета;

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет Республики Башкортостан – Закон Республики Башкортостан;

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет Российской Федерации – Закон Российской Федерации.

2. Полномочия органов власти в предоставлении льгот по уплате налогов и сборов.

Налоги и сборы

Льготы, предоставляемые федеральными органами власти по отношению к средствам, поступающим в федеральный бюджет

Льготы, предоставляемые органами власти РБ по отношению к средствам, поступающим в республиканский бюджет

Льготы, предоставляемые органами местной власти по отношению к средствам, поступающим в местный бюджет

Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 2.1. закона от 06.08.01. №110-ФЗ (ред. от 29.07.04.))*1

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Не имеют права предоставлять льготы.

ЕСН

(гл. 24 НК РФ)

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 239 НК РФ)*2

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

НДС

(гл. 21 НК РФ)

Перечень, товаров (работ, услуг) имеющих сниженную ставку и освобожденных от НДС, является единым на всей территории РФ (ст. 164 НК РФ)*3

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Акцизы

(гл. 22 НК РФ)

Налоговые льготы законодательством не предусмотрены

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Государственная пошлина

(гл. 25.3 НК РФ)

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 333.35,333.36 НК РФ)*4

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Налог на наследование и дарение (ФЗ от 12.12.1991. №2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения»)

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 4 ФЗ «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения» от 12.12.1991. №2020-1 (ред. от 30.12.2001)), но не распространяются на субъекты предпринимательства

Не имеют права предоставлять льготы.

Не имеют права предоставлять льготы.

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ, Закон РБ от 28.11.2003 г. №43-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О налоге на имущество организаций»)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 3 Закона РБ «О налоге на имущество организаций» от 28.11.2003 г. №43-з (ред. от 26.11.2004 г.))*5

Не имеют права предоставлять льготы.

Налог на игорный бизнес

(гл. 29 НК РФ, Закон РБ от 04.11.2003 г. №30-з (ред. от 16.07.2004 г.) «О налоге на игорный бизнес»).

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Не имеют права предоставлять льготы

Транспортный налог

(гл. 28 НК РФ, Закон РБ от 27.11.2002 г. №365-з (ред. от 26.11.2004 г.) «О транспортном налоге»)

Законодательством налоговые льготы не предусмотрены.

Налоговые льготы предусмотрены законодательством

(ст. 3 Закона РБ «О транспортном налоге» от 27.11.2002 г. №365-з (ред. от 26.11.2004 г.))*6

Не имеют права предоставлять льготы

 

Земельный налог

(гл. 31 НК РФ,

Закон РФ от 11.10.1991 г. №1738-1 (ред. от 29.11.2004 г.) «О плате за землю»,

Закон РБ от 28.02.1992 г. №ВС-10/33 (ред. от 06.02.2003 г.) «О плате за землю»,

Решение уфимского гор. Совета РБ от 22.12.2004 г. «О плате за землю в городе Уфе на 2005 г.»).

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 395 НК РФ, раздел IV ФЗ «О плате за землю» от 11.10.91. №1738-1 (ред. от 29.11.04.))*7

Налоговые льготы установлены законодательством

(Раздел IV Закона РБ «О плате за землю» от 28.02.1992 г. №ВС-10/33 (ред. от 06.02.2003 г.)), но не распространяются на субъекты предпринимательства

 

Имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных категорий плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.

(Решение уфимского гор. Совета РБ «О плате за землю в городе Уфе на 2005 г.»)от 22.12.2004 г.), но не распространяются на субъекты предпринимательства

 

Налог на имущество физических лиц

(ФЗ от 09.12.1991. №2003-1 (ред. от 22.08.2004.) «О налогах на имущество физических лиц»,

Решение совета муниципального образования г. Уфы РБ).

Налоговые льготы установлены законодательством

(ст. 4 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991. №2003-1 (ред. от 22.08.2004.)), но не распространяются на субъекты предпринимательства

Налоговые льготы законодательством не предусмотрены

Налоговые льготы законодательством не предусмотрены

 

Ссылки:

 

*1. Статья 2.1. (Налог на прибыль)

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в следующих порядке и размере:

в 2004 - 2005 годах - 0 процентов;

в 2006 - 2008 годах - 6 процентов;

в 2009 - 2011 годах - 12 процентов;

в 2012 - 2014 годах - 18 процентов;

начиная с 2015 года - в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, установленной в 2006 - 2008 годах, зачисляется:

в размере 1 процента налоговой ставки - в федеральный бюджет;

в размере 5 процентов налоговой ставки - в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, установленной в 2009 - 2011 годах, зачисляется:

в размере 2 процентов налоговой ставки - в федеральный бюджет;

в размере 10 процентов налоговой ставки - в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, установленной в 2012 - 2014 годах, зачисляется:

в размере 3 процентов налоговой ставки - в федеральный бюджет;

в размере 15 процентов налоговой ставки - в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Законами субъектов Российской Федерации предусмотренная настоящей статьей налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Распределение сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, устанавливается в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.

 

 

 

 

*2. Статья 239. Налоговые льготы (ЕСН)

 

1. От уплаты налога освобождаются:

1) организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 20.07.2004 N 70-ФЗ)

 

 

 

*3. Статья 164. Налоговые ставки (НДС)

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 18.08.2004 N 102-ФЗ)

2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

Положение настоящего подпункта распространяется на работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги), а также работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

5) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве;

6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам;

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ)

Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;

8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания.

(пп. 8 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

1) следующих продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного;

маргарина;

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель);

2) следующих товаров для детей:

трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников;

3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

абзацы третий - шестой утратили силу. - Федеральный закон от 28.12.2001 N 179-ФЗ.

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

(пп. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления;

изделий медицинского назначения.

(пп. 4 введен Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

5. Исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

6. По операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренным подпунктами 1 - 7 пункта 1 настоящей статьи, в налоговые органы налогоплательщиком представляется отдельная налоговая декларация.

 

 

*4. Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (Государственная пошлина)

 

3. Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:

1) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию иностранного гражданина или лица без гражданства в целях его обучения в государственном или муниципальном образовательном учреждении;

2) за продление срока действия разрешения на временное пребывание в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства, прибывших в Российскую Федерацию в целях осуществления благотворительной деятельности или доставки гуманитарной помощи либо по обстоятельствам, связанным с необходимостью экстренного лечения, тяжелой болезнью или со смертью близкого родственника;

3) за вывоз культурных ценностей, истребованных из чужого незаконного владения и возвращаемых собственнику;

5) за государственную регистрацию арестов недвижимого имущества;

6) за государственную регистрацию ипотеки, возникающей на основании закона;

7) за государственную регистрацию соглашения об изменении содержания закладной, включая внесение соответствующих изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

8) за государственную регистрацию возникшего до введения в действие Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" права на объект недвижимого имущества при государственной регистрации перехода данного права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества. В иных предусмотренных пунктом 2 статьи 6 указанного Федерального закона случаях за государственную регистрацию права на объект недвижимого имущества, возникшего до введения в действие указанного Федерального закона, государственная пошлина взимается в размере, равном половине установленной настоящей главой государственной пошлины за государственную регистрацию права на недвижимое имущество.

 

Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям

 

1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:

7) организации и физические лица - при подаче в суд:

заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;

жалоб на действия судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенных уполномоченными на то органами;

частных жалоб на определения суда, в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом;

8) физические лица - при подаче кассационных жалоб по уголовным делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступлением;

10) истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и свобод;

 

*5. Статья 3. Налоговые льготы (Налог на имущество организаций)

 

Освобождаются от налогообложения:

5) субъекты малого предпринимательства, осуществляющие производственную деятельность в производственно-технологических центрах субъектов малого предпринимательства Республики Башкортостан в части имущества, созданного (приобретенного) для осуществления производственной деятельности в производственно-технологических центрах субъектов малого предпринимательства Республики Башкортостан;

6) организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию гидротехнических сооружений, используемых (предназначенных) для выработки электроэнергии, водообеспечения и противопаводковой защиты, по перечню объектов имущества, предназначенного для осуществления названных видов деятельности, и утверждаемому Правительством Республики Башкортостан до окончания строительства всего комплекса указанных сооружений, предусмотренного проектом работ;

7) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования, относящихся к государственной собственности Республики Башкортостан;

9) организации - в отношении объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;

11) коммерческие организации с иностранными инвестициями, в которых оплаченная доля иностранных инвестиций в уставном капитале составляет не менее 25 процентов, а доходы от осуществления собственной производственной деятельности превышают 70 процентов общей суммы доходов от реализованной ими продукции (работ, услуг), в течение трех лет с момента их государственной регистрации в части суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Республики Башкортостан;

 

 

*6. Статья 3. Налоговые льготы (Транспортный налог)

 

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, уплачивают налог (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство):

за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - по ставке 7,5 рубля;

за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 до 150 лошадиных сил включительно - по ставке 15 рублей;

за мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно - по ставке 3 рубля;

за мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 20 до 40 лошадиных сил включительно - по ставке 5 рублей;

за автобусы с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - по ставке 25 рублей;

за грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - по ставке 12 рублей;

за грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 до 150 лошадиных сил включительно - по ставке 21 рубль;

за другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированные в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники при Министерстве сельского хозяйства Республики Башкортостан) с каждой лошадиной силы - по ставке 12 рублей;

за катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - по ставке 16 рублей;

за катера, моторные лодки с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил - по ставке 37 рублей;

за снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно - по ставке 9 рублей;

за гидроциклы с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно - по ставке 48 рублей.

(в ред. Закона РБ от 26.11.2004 N 117-з)

 

*7. Раздел IV. ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ (Земельный налог)

 

Статья 12. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;

(в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

 

Примечание 1: В ссылках к настоящей таблице приведены только те льготы, которые могут предоставляться субъектам предпринимательской деятельности.

Примечание 2: Льготы по уплате налогов (сборов) в местный бюджет могут быть получены от органов власти только на основании:

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет г. Уфы  - Решения Уфимского городского Совета;

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет Республики Башкортостан – Закона Республики Башкортостан;

для налогов (сборов), перечисляемых в бюджет Российской Федерации – Закона Российской Федерации.

Наш адрес: 450098, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Российская, д. 96, (остановка транспорта “Глумилино” или “Горсовет”)

Наши телефоны: (347) 235-76-56, 235-75-11, 235-76-55, 235-75-36, факс (347) 235-76-55

E-mail: fondajks@mail.ru 

Templates Joomla 1.5